Saltar al contenido

Régimen fiscal por ingresos de plataformas digitales en México

Régimen fiscal de plataformas digitales

¿Qué es el régimen fiscal de plataformas digitales?

Es el régimen fiscal diseñado por el SAT para que todas aquellas personas físicas que obtienen ingresos a través de aplicaciones y plataformas digitales declaren sus ganancias y realicen el pago de los impuestos correspondientes a su actividad.

¿Quién debe pertenecer a este régimen?

A este régimen deben estar inscritas todas las personas que prestan servicios, que venden productos o que permitan el uso de bienes por medio de plataformas digitales, ya sean aplicaciones móviles o sitios web propios o de terceros. 

Si obtienes ingresos de alguna de las siguientes plataformas digitales deberás cumplir tus obligaciones fiscales de acuerdo a lo siguiente:

Prestadores de Servicios Digitales Inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes

Listado de plataformas digitales
Publicado en el Diario Oficial de la federación el lunes 7 de noviembre de 2022.
No. Denominación o razón social Nombre comercial Ciudad y país de origen Fecha de inscripción en el RFC
1 App Annie Inc. App Annie Inc. Estados Unidos de América 17/05/2022
2 Association Of Certified Anti-Money Laundering Specialists, Llc. Adtalem. Estados Unidos de América 10/01/2022
3 Arvato Digital Services Llc. Arvato Digital Services Llc. Estados Unidos de América 03/03/2021
4 Apin Forte Ltd. Apin Forte Ltd. República de Chipre 17/12/2021
5 Amazon.Com.Ca, Inc. Estados Unidos de América 10/06/2021
6 Accuity Inc. Accuity Inc. Estados Unidos de América 29/03/2022
7 Acamica, Inc. Acamica. Estados Unidos de América 09/11/2020
8 Alexa Internet. Alexa Internet. Estados Unidos de América 09/06/2020
9 Ancestry Ireland Unlimited Company. Ancestry Ireland Unlimited Company. Irlanda 11/11/2020
10 Airbnb Ireland Unlimited Company. Airbnb Ireland Unlimited Company. Irlanda 21/07/2020
11 Avenu Learning Llc. Avenu Learning Llc. Estados Unidos de América 27/11/2020
12 Acorn Media Group, Inc. Acorn Media Group, Inc. Estados Unidos de América 19/10/2020
13 Amazon Mexico Services, Inc. Amazon Mexico Services, Inc. Estados Unidos de América 14/06/2021
14 Agoda Company Pte. Ltd. Agoda. República de Singapur 22/11/2021
15 Amazon Services Europe S.A R.L. Amazon Services Europe S.A R.L. Gran Ducado de Luxemburgo 24/06/2020
16 Amazon Services International, Inc. Amazon Services International, Inc. Estados Unidos de América 09/06/2020
17 Adobe Inc. Estados Unidos de América 23/10/2006
18 Amazon.Com Services Llc. Amazon.Com Services Llc. Estados Unidos de América 09/06/2020
19 Apple Services Latam Llc. Apple. Estados Unidos de América 30/07/2020
20 Booking.Com B.V. Booking.Com B.V. Reino de los Países Bajos 06/11/2020
21 Blizzard Entertainment, Inc. Blizzard Entertainment, Inc. Estados Unidos de América 17/02/2021
22 Bloomberg Finance L.P. Bloomberg Finance L.P. Estados Unidos de América 25/06/2020
23 Bloomberg L.P. Bloomberg L.P. Estados Unidos de América 22/02/2021
24 Bright Market, Llc. Fastspring. Estados Unidos de América 10/12/2021
25 Bolt Operations Oü. Bolt Operations Oü. República de Estonia 18/01/2021
26 Booking.Com Transport Limited. Btl. Reino Unido 14/01/2022
27 College Board. Estados Unidos de América 23/11/2021
28 102111714 Saskatchewan Inc. Md Canada Wellness Solutions. Canadá 16/03/2021
29 Caterpillar Digital Services & Solutions Sarl. Cdss. Confederación Suiza 29/10/2020
30 Contextlogic Inc. Wish. Estados Unidos de América 03/02/2021
31 Coursera, Inc. Coursera, Inc. Estados Unidos de América 13/07/2020
32 Copart, Inc. Copart, Inc. Estados Unidos de América 21/07/2022
33 Clear Link Technologies, Llc. Clear Link Technologies, Llc. Estados Unidos de América 12/11/2021
34 Msci Limited. Msci Limited. Reino Unido 20/08/2020
35 Coupa Software Incorporated. Coupa Software Incorporated. Estados Unidos de América 18/11/2020
36 Claro Video, Llc. Claro Video. Estados Unidos de América 22/07/2020
37 Doubleverify Inc. Doubleverify Inc. Estados Unidos de América 10/02/2021
38 Discord Inc. Discord. Estados Unidos de América 01/11/2021
39 Domestika, Inc. Estados Unidos de América 19/02/2021
40 Dazn Limited. Dazn Limited. Reino Unido 07/04/2021
41 Dgnet Ltd. Dgnet Ltd. Reino Unido 04/12/2020
42 Didi Mobility Information Technology Pte. Ltd. Didi Mobility Information Technology Pte. Ltd. República de Singapur 04/09/2019
43 Digital River Ireland Limited. Digital River Ireland Limited. Irlanda 27/11/2020
44 Dice Technology Ltd. Endeavor. Reino Unido 17/01/2022
45 Escuela De Cocina Oü. Escuela De Cocina Oü. República de Estonia 05/07/2021
46 Espasa Calpe, S.A. Espasa Calpe, S.A. Reino de España 13/12/2021
47 Etsy, Inc. Estados Unidos de América 24/03/2021
48 Expedia, Inc. Expedia. Estados Unidos de América 22/06/2020
49 Expedia Lodging Partner Services Sarl. Expedia Lodging Partner Services Sarl. Confederación Suiza 25/08/2020
50 Ebay Marketplaces Gmbh. Ebay Marketplaces Gmbh. Confederación Suiza 12/11/2020
51 Ea Swiss Sarl. Ea Swiss Sarl. Confederación Suiza 29/09/2020
52 Educational Testing Service. Educational Testing Service. Estados Unidos de América 23/02/2022
53 Financial & Risk Transaction Services Ireland Limited. Financial & Risk Transaction Services Ireland Limited. Irlanda 03/12/2021
54 Fender Digital Llc. Fender Digital Llc. Estados Unidos de América 06/08/2020
55 Funimation Global Group, Llc. Funimation Global Group, Llc. Estados Unidos de América 14/10/2020
56 Fiverr Inernational Ltd. Estado de Israel 28/07/2021
57 Fenix International Limited. Fenix International Limited. Reino Unido 10/03/2022
58 Freelancer International Pty Ltd. Freelancer International Pty Ltd. Commonwealth de Australia 21/01/2021
59 Facebook Payments International Limited. Facebook Payments International Limited. Irlanda 17/08/2020
60 Fitch Solutions, Inc. Fitch Solutions, Inc. Estados Unidos de América 24/02/2021
61 Facebook Technologies Ireland Limited. Facebook Technologies Ireland Limited. Irlanda 18/08/2020
62 Getabstract Ag. Getabstract Ag. Confederación Suiza 01/06/2021
63 Gameforge 4D Gmbh. Gameforge. República Federal de Alemania 16/04/2021
64 Google Llc. Google Llc. Estados Unidos de América 14/12/2020
65 Humble Bundle, Inc. Humble Bundle, Inc. Estados Unidos de América 29/01/2021
66 Harvard Business School Publishing Corporation. Harvard Business School Publishing Corporation. Estados Unidos de América 04/05/2021
67 Hotmart B.V. Hotmart B.V. Reino de los Países Bajos 16/10/2020
68 Hbo Digital Latin America Llc. Hbo Digital Latin America Llc. Estados Unidos de América 16/07/2020
69 Homeaway.Com, Inc. Homeaway.Com, Inc. Estados Unidos de América 23/06/2020
70 High Morale Developments Limited. High Morale Developments Limited. Hong Kong 09/11/2021
71 Humor Rainbow, Inc. Humor Rainbow, Inc. Estados Unidos de América 26/02/2021
72 Huawei Services (Hong Kong) Co., Limited. Huawei Services (Hong Kong) Co., Limited. Hong Kong 15/07/2020
73 Habitissimo, S.L.U. Habitissimo, S.L.U. Reino de España 10/11/2020
74 Hotel Tonight, Llc. Hotel Tonight, Llc. Estados Unidos de América 14/01/2022
75 Izder Advisors Sa. Mision Troder. República Oriental del Uruguay 11/10/2021
76 Lelts Australia Pty. Limited. Ielts. Commonwealth de Australia 06/10/2022
77 Img Arena Uk Ltd. Img Arena Uk Ltd. Reino Unido 27/01/2022
78 Internationaal Belasting Documentatie Bureau. Ibfd. Reino de los Países Bajos 27/08/2021
79 Iwsr Drinks Market Analysis Limited. Iwsr Drinks Market Analysis Limited. Reino Unido 21/06/2022
80 Imdb.Com, Inc. Imdb.Com, Inc. Estados Unidos de América 29/06/2020
81 Img Media Limited. Reino Unido 30/12/2021
82 I.N.D Mobile Technologies Limited. I.N.D Mobile Technologies Ltd. República de Chipre 18/05/2022
83 Kelley Blue Book Co., Inc. Kelley Blue Book Co., Inc. Estados Unidos de América 23/11/2021
84 Klab Inc. Japon 22/07/2021
85 Lnrs Data Services Inc. Lnrs Data Services Inc. Estados Unidos de América 14/02/2022
86 Linkedin Ireland Unlimited Company. Linkedin. Irlanda 29/07/2020
87 Goto Technologies Ireland Unlimited Company. Goto Technologies Ireland Unlimited Company. Irlanda 12/11/2021
88 Lexisnexis Risk Solutions Fl Inc. Lexisnexis Risk Solutions Fl Inc. Estados Unidos de América 29/03/2022
89 Latam Streamco Inc. Latam Streamco Inc. Estados Unidos de América 05/11/2020
90 Microsoft Corporation. Microsoft Corporation. Estados Unidos de América 02/06/2020
91 Msci Esg Research (Uk) Limited. Msci Esg Research (Uk) Limited. Reino Unido 06/08/2020
92 Match Group, Llc. Match Group, Llc. Estados Unidos de América 20/04/2021
93 Match.Com Global Services Limited. Match.Com Global Services Limited. Estados Unidos de América 18/05/2021
94 The Mind Hub Company, S.L. The Mind Hub Company, S.L. Reino de España 09/07/2020
95 Match.Com Latam Limited. Reino Unido 27/04/2021
96 Myheritage Ltd. Myheritage Ltd. Estado de Israel 15/04/2021
97 Massive Media Match. Massive Media Match NV. Reino de Bélgica 30/03/2021
98 Mypengo Mobile Usa Inc. Mypengo Mobile Usa Inc. Estados Unidos de América 22/01/2021
99 Mtv Networks Latin America Inc. Mtv Networks Latin America Inc. Estados Unidos de América 03/06/2021
100 Manheim Remarketing, Inc. Manheim Remarketing, Inc. Estados Unidos de América 10/12/2021
101 Moco Studios Private Limited. Moco Studios Private Limited. República de Singapur 16/07/2020
102 Majestic Solutions, S.L. Majestic Solutions, S.L. Reino de España 27/01/2021
103 Nintendo Of America Inc. Nintendo Of America Inc. Estados Unidos de América 05/10/2020
104 Noom, Inc. Noom, Inc. Estados Unidos de América 14/01/2022
105 Nutanix, Inc. Nutanix, Inc. Estados Unidos de América 26/03/2021
106 Ncs Pearson, Inc. Ncs Pearson, Inc. Estados Unidos de América 23/03/2021
107 Nba Properties, Inc. Nba Properties, Inc. Estados Unidos de América 26/08/2020
108 Open Education Llc. Estados Unidos de América 19/07/2021
109 Ookla, Llc. Ookla, Llc. Estados Unidos de América 15/02/2021
110 Overtier Operations. Overtier. Islas Caimán 11/09/2020
111 Paypro Global, Inc. Paypro Global, Inc. Canada 10/10/2022
112 Prodigios Interactivos, S.A. Reino de España 14/05/2021
113 Project Management Institute, Inc. Project Management Institute, Inc. Estados Unidos de América 04/02/2021
114 Paddle.Com Market Limited. Paddle.Com. Reino Unido 10/11/2021
115 Plentyoffish Media Ulc. Canadá 31/03/2021
116 Quinco & Cie Inc. Canada 23/07/2021
117 Qwst Tecnologia E Pesquisa S.A. Qwst Tecnologia E Pesquisa S.A. República Federativa De Brasil 21/05/2021
118 Riot Games, Inc. Riot Games, Inc. Estados Unidos de América 02/09/2020
119 Roku, Inc. Roku, Inc. Estados Unidos de América 10/07/2020
120 Royaltystat Llc. Royaltystat Llc. Estados Unidos de América 01/12/2020
121 Rebuilding Technology Pte. Ltd. Rebuilding Technology Pte. Ltd. República de Singapur 04/09/2019
122 Refinitiv Transaction Services Limited. Reino Unido 30/07/2021
123 Refinitiv Transaction Services Pte. Ltd. Refinitiv Transaction Services Pte. Ltd. República de Singapur 09/08/2021
124 Syngenta Agro Ag. Syngenta Agro. Confederación Suiza 12/08/2021
125 Spotify Ab. Spotify Ab. Reino de Suecia 20/07/2020
126 Sportradar Ag. Sportradar Ag. Confederación Suiza 01/10/2020
127 Emplifi Czech Republic A.S. Socialbakers A.S. República Checa 01/09/2020
128 Starzplay Direct Us, Llc. Estados Unidos de América 23/02/2021
129 Samsung Electronics Co., Ltd. Samsung Electronics Co., Ltd. República de Corea 27/11/2020
130 S&P Global Inc. S&P Global Inc. Estados Unidos de América 06/11/2020
131 S&P Global Market Intelligence Llc. S&P Global Market Intelligence Inc. Estados Unidos de América 12/11/2020
132 Sony Interactive Entertainment Llc. Sony Interactive Entertainment Llc. Estados Unidos de América 12/11/2020
133 Streamray Inc. Streamray Inc. Estados Unidos de América 05/11/2020
134 Stockx Llc. Stockx Llc. Estados Unidos de América 20/07/2021
135 Sony Music Solutions Inc. Sony Music Solutions Inc. Japon 13/10/2021
136 Sports News Television Lp. Sports News Television Lp. Reino Unido 14/03/2022
137 S&P Opco, Llc. S&P Opco, Llc. Estados Unidos de América 28/10/2020
138 Social Online Payments Limited. Social Online Payments Limited. Irlanda 27/08/2020
139 Slack Technologies Limited. Slack Technologies Limited. Irlanda 04/06/2021
140 Truvalia Global Classifieds Ood. Truvalia Global Classifieds Ood. República de Bulgaria 25/01/2021
141 Twitch Interactive, Inc. Twitch Interactive, Inc. Estados Unidos de América 24/05/2021
142 Twitter, Inc. Twitter, Inc. Estados Unidos de América 13/04/2021
143 Terandes S.A. Bpool. República Oriental del Uruguay 18/03/2021
144 Trans World International, Llc. Trans World International, Lcc. Estados Unidos de América 30/11/2021
145 Uber B.V. Uber B.V. Reino de los Países Bajos 10/07/2019
146 Upwork Global Inc. Estados Unidos de América 14/10/2021
147 Udemy, Inc. Udemy, Inc. Estados Unidos de América 05/01/2022
148 Upflex, Inc. Upflex, Inc. Estados Unidos de América 17/01/2022
149 Uber Motorbike B.V. Uber Motorbike B.V. Reino de los Países Bajos 14/12/2020
150 Unity Technologies Aps. Unity Technologies Aps. Reino de Dinamarca 09/02/2021
151 Valve Corporation. Valve Corporation. Estados Unidos de América 15/12/2021
152 Vorwerk International & Co. Kmg. Vorwerk. Confederación Suiza 04/09/2020
153 Verticales Intercom, Sociedad Limitada. Verticales Intercom, Sociedad Limitada. Reino de España 09/07/2020
154 Various, Inc. Various, Inc. Estados Unidos de América 05/11/2020
155 Wolfram Alpha Llc. Wolfram Alpha. Estados Unidos de América 10/08/2022
156 World Compliance, Inc. World Compliance, Inc. Estados Unidos de América 16/02/2022
157 Warnermedia Direct Latin America, Llc. Warnermedia Direct Latin America, Llc. Estados Unidos de América 10/01/2022
158 Wiser Educacao S.A. Wiser Educacao S.A. República Federativa De Brasil 07/07/2021
159 Wix.Com Ltd. Wix. Estado de Israel 30/11/2020
160 Zwift, Inc. Zwift, Inc. Estados Unidos de América 25/03/2021
161 Zeptolab Uk Limited. Zeptolab Uk Limited. Reino Unido 13/05/2021
162 Zoom Video Communications, Inc. Zoom Video Communications, Inc. Estados Unidos de América 17/06/2020

Trámites ante el SAT

Inscripción y actualización

Tienes que dar aviso al SAT para que se asignen las obligaciones fiscales correspondientes. A continuación te presentamos las instrucciones para inscripción y actualización que incluyen además enlaces para realizar los trámites. Si tienes dudas consúltanos es gratis.

Opciones para el cumplimiento

Dependiendo del cumplimiento de las siguientes características se establecerá la opción más adecuada para ti. Nos ponemos a tus ordenes para ayudarte a seleccionar la mejor opción.

Definitivo

Pago definitivo

  • image-1

    Límite de ingresos

    • No rebasar los $300,000 pesos de ingresos en el año. Incluidos sueldos e intereses u otro tipo de ingresos (servicios profesionales, actividades empresariales, arrendamiento, etc.).
    • En esta opción el pago será igual a la retención efectuada, a menos que reciba ingresos en efectivo.
  • image-1

    Declaraciones

    • Mensuales.
    • No presenta declaración anual.
    • No presenta declaración DIOT.
  • image-1

    Duración

    Una vez ejercida la opción de pagos definitivos, ésta no podrá variarse durante un período de cinco años contados a partir de la fecha hayas presentado el aviso.

  • image-1

    Deducciones

    • No podrá aplicar ningún concepto que reduzca su base para el cálculo
  • image-1

    Facturas

    • Entregar facturas electrónicas a tus clientes.

Provisional

Pagos provisionales

  • image-1

    Límite de ingresos

    • Si tus ingresos exceden o proyectas que excedan de $300,000 pesos al año, incluidos sueldos e intereses o percibes otro tipo de ingresos (servicios profesionales, actividades empresariales, arrendamiento, etc.) entonces el ISR retenido será un pago provisional.
  • image-1

    Declaraciones

    • Presenta pago provisional
    • Presenta declaración anual
    • Presenta declaración DIOT
  • image-1

    Duración

  • image-1

    Deducciones

    • Podrá considera las deducciones para reducir su base para el cálculo del impuesto
  • image-1

    Facturas

    • Entregar facturas electrónicas a tus clientes.

Tarifas de retención régimen fiscal plataformas digitales

Ejemplo de cálculo mensual

Actividad
Modalidad:
Concepto
Ingresos por la plataforma
Ingresos por el usuario
Ingresos totales
Deducciones totales
ISRIVA
Base
Tasas de retención
Impuesto a cargo
Impuestos retenidos
Impuestos por pagar

Contrata

Esperamos haberte dado la información que necesitas sobre el régimen fiscal de plataformas digitales en México. Si quieres estar al día con tus obligaciones fiscales, contrata nuestro servicio fiscal AHORA.

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *