¿Qué es el régimen fiscal de plataformas digitales?
Es el régimen fiscal diseñado por el SAT para que todas aquellas personas físicas que obtienen ingresos a través de aplicaciones y plataformas digitales declaren sus ganancias y realicen el pago de los impuestos correspondientes a su actividad.
¿Quién debe pertenecer a este régimen?
A este régimen deben estar inscritas todas las personas que prestan servicios, que venden productos o que permitan el uso de bienes por medio de plataformas digitales, ya sean aplicaciones móviles o sitios web propios o de terceros.
Si obtienes ingresos de alguna de las siguientes plataformas digitales deberás cumplir tus obligaciones fiscales de acuerdo a lo siguiente:
Prestadores de Servicios Digitales Inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes
Listado de plataformas digitales
Trámites ante el SAT
Inscripción y actualización
Tienes que dar aviso al SAT para que se asignen las obligaciones fiscales correspondientes. A continuación te presentamos las instrucciones para inscripción y actualización que incluyen además enlaces para realizar los trámites. Si tienes dudas consúltanos es gratis.
Opciones para el cumplimiento
Dependiendo del cumplimiento de las siguientes características se establecerá la opción más adecuada para ti. Nos ponemos a tus ordenes para ayudarte a seleccionar la mejor opción.
Definitivo
Pago definitivo
Límite de ingresos
- No rebasar los $300,000 pesos de ingresos en el año. Incluidos sueldos e intereses u otro tipo de ingresos (servicios profesionales, actividades empresariales, arrendamiento, etc.).
- En esta opción el pago será igual a la retención efectuada, a menos que reciba ingresos en efectivo.
Declaraciones
- Mensuales.
- No presenta declaración anual.
- No presenta declaración DIOT.
Duración
Una vez ejercida la opción de pagos definitivos, ésta no podrá variarse durante un período de cinco años contados a partir de la fecha hayas presentado el aviso.
Deducciones
- No podrá aplicar ningún concepto que reduzca su base para el cálculo
Facturas
- Entregar facturas electrónicas a tus clientes.
Provisional
Pagos provisionales
Límite de ingresos
- Si tus ingresos exceden o proyectas que excedan de $300,000 pesos al año, incluidos sueldos e intereses o percibes otro tipo de ingresos (servicios profesionales, actividades empresariales, arrendamiento, etc.) entonces el ISR retenido será un pago provisional.
Declaraciones
- Presenta pago provisional
- Presenta declaración anual
- Presenta declaración DIOT
Duración
Deducciones
- Podrá considera las deducciones para reducir su base para el cálculo del impuesto
Facturas
- Entregar facturas electrónicas a tus clientes.
Tarifas de retención régimen fiscal plataformas digitales
| Actividad | Retención de ISR | Retención de IVA |
|---|---|---|
| Transporte de pasajeros o bienes. | 0.021 | 0.08 |
| Venta de bienes o servicios. | 0.01 | 0.08 |
| Arrendamiento de bienes inmuebles. | 0.04 | 0.08 |
Ejemplo de cálculo mensual
| Actividad | ||
| Modalidad: | ||
| Concepto | ||
|---|---|---|
| Ingresos por la plataforma | ||
| Ingresos por el usuario | ||
| Ingresos totales | ||
| Deducciones totales | ||
| ISR | IVA | |
| Base | ||
| Tasas de retención | ||
| Impuesto a cargo | ||
| Impuestos retenidos | ||
| Impuestos por pagar | ||
Contrata
Esperamos haberte dado la información que necesitas sobre el régimen fiscal de plataformas digitales en México. Si quieres estar al día con tus obligaciones fiscales, contrata nuestro servicio fiscal AHORA.