Introducción
El Código Fiscal de la Federación establece que se aplicara multa de hasta $9,250.00 pesos por no solicitar la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes cuando se esté obligado a hacerlo o hacerlo extemporáneamente.
Por eso hay que cumplir con esta obligación pero ¿Cuál es el régimen fiscal que mas conviene?, orientar en este tema es el objetivo de Contabilidad Global para evitar riesgos. Actividad empresarial 3 opciones en México es un artículo que le permitirá observar cual es la opción que más le conviene de acuerdo a su tamaño y objetivos.
Concepto Actividad Empresarial
La actividad empresarial se define en términos del Código Fiscal de la Federación como:
Articulo 16. Se entenderá por actividades empresariales las siguientes:
- Las comerciales…
- Las industriales entendidas como la extracción, conservación o transformación de materias primas…
- Las agrícolas que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha…
- Las ganaderas que son las consistentes en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales…
- Las de pesca que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda clase de especies marinas y de agua dulce…
- Las silvícolas que son las de cultivo de los bosques o montes, así como la cría, conservación, restauración, fomento y aprovechamiento…
La definición de actividad empresarial es más amplia si quiere conocer los detalles puede consultar el texto de la ley que se desplegara en el siguiente enlace.
Definición actividades comerciales
La definición de las actividades comerciales se origina en el Código de Comercio a continuación encontraras un resumen del Artículo 75 La Ley donde establece actos de comercio:
- Todas las adquisiciones, enajenaciones y alquileres…
- Las compras y ventas de bienes inmuebles, cuando se hagan con propósito de especulación…
- Compra y venta de acciones y obligaciones de las sociedades mercantiles;
- Los contratos relativos y obligaciones del estado ú otros títulos de crédito corrientes en el comercio;
- Las empresas de abastecimientos , suministros, de construcciones, trabajos públicos y privados…
Una vez aclarados los conceptos veamos las comparaciones del artículo “Actividad empresarial 3 opciones”.
Seleccionar el régimen fiscal más conveniente, es un ejercicio que se basa en el conocimiento de la actividad a desarrollar y el marco legal vigente. Para avanzar de forma segura y tomar una buena decisión el emprendedor debe tener identificados y definidos los objetivos del negocio, su historia fiscal y modelo de negocio. Bajo esta premisa se presentan aquí las implicaciones del marco legal a las actividades empresariales como persona física y como persona moral. A continuación le presentamos un vídeo donde se realizan las comparaciones sobre obligaciones, facilidades y requisitos de actividad empresarial 3 opciones en México.
Listado comparativo actividades empresariales
Concepto | RIF | General de Ley | Persona Moral |
Gastos de constitución o notariales para iniciar actividades. | No | No | Si |
Atracción de talentos al negocio (socios capitalistas o industriales). | Difícil | Difícil | Fácil |
Hay libertad de decisiones. | Total | Total | Administrador único o consejo |
Normas para la distribución y uso de las utilidades. | Ninguna | Ninguna | CUCA y CUFIN |
Obligación de liquidar el capital de la empresa. | No | No | Sí |
La empresa trasciende a los socios. | No | No | Sí |
Asume responsabilidad ilimitada la persona física. | Sí | Sí | No |
Momento de acumulación de los ingresos. | Cobro | Cobro | Entrega del bien o expedición del comprobante. |
Deducciones. | Compras | Compras | Costo de ventas |
Declaración. | Bimestral | Mensual | Mensual |
Declaración anual. | No | Sí | Sí |
Tasa ISR máxima. | 35% | 35% | 30% |
Reducción del Impuesto Sobre la Renta. | Sí | No | No |
Tasa de IVA. | 16% | 16% | 16% |
Límite de ingresos obtenidos el año anterior. | 2 millones | Sin límite | Sin límite |
Máximo periodo de permanencia. | 10 años | Sin límite | Sin límite |
Limitaciones para socios, accionistas e integrantes de personas morales, bienes raíces, comisionistas, espectáculos públicos. | Sí | No | No |
Inscripción. | Sí | No | No |
Conservación de comprobantes. | Sí | Sí | Sí |
Registro de las operaciones en sistemas electrónicos. | No | Sí | Sí |
Llevar contabilidad | No | Sí | Sí |
Expedir comprobantes por los ingresos. | Sí | Sí | Sí |
Condición para salir de este régimen. | No cumplir, o hacerlo extemporáneamente en 2 ocasiones | Ninguna | Ninguna |
En todos los casos deben tramitar su e.firma (antes firma electrónica) y elaborar facturas dentro del esquema del CFDI 3.3 vigente. Debido a los diversos cambios que tuvo la facturación electrónica hablaremos de este tema con más detalle en otro artículo. Si estas pensando en vender tu vehículo usado y formas parte de las actividades empresariales revisa este artículo. Evite costos innecesarios asesórese, disminuya la incertidumbre, mantenga el control de su negocio y haga más efectiva su actividad empresarial. Agradecemos su atención y lo invitamos a que nos haga llegar sus dudas o comentarios sobre “Actividad empresarial 3 opciones” u otro tema.
“Consultoría efectiva pequeños cambios, resultados Globales.”