Plataformas digitales
¿Qué es el régimen de plataformas digitales?
A partir del 1 de junio del 2020 entró en vigor el esquema tributario enfocado a las empresas extranjeras que prestan servicios digitales a usuarios en México por medio de aplicaciones móviles, obligándolas al pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por sus servicios.
Además si al prestar servicios digitales prestan servicios de intermediación, tendrán la obligación de retener tanto el Impuesto sobre la Renta (ISR) como el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Las personas físicas que obtienen ingresos por este medio declararan sus ganancias y realizaran el pago de los impuestos correspondientes de acuerdo a este régimen.
¿Cuáles servicios digitales se incluyen?
- Transporte terrestre de pasajeros.
- Entrega de alimentos preparados.
- Entrega de bienes (distintos de alimentos preparados).
- Hospedaje.
- Comercio de bienes.
- Descarga o acceso contenido digital.
- Clubes en línea y páginas de citas.
- Enseñanza a distancia, test o ejercicios.
Opciones del régimen fiscal
Pago definitivo
Límite de ingresos
- No rebasar los $300,000 pesos de ingresos en el año. Incluidos sueldos e intereses u otro tipo de ingresos (servicios profesionales, actividades empresariales, arrendamiento, etc.).
- En esta opción el pago será igual a la retención efectuada, a menos que reciba ingresos en efectivo.
Declaraciones
- Mensuales.
- No presenta declaración anual.
- No presenta declaración DIOT.
Duración
Una vez ejercida la opción de pagos definitivos, ésta no podrá variarse durante un período de cinco años contados a partir de la fecha hayas presentado el aviso.
Deducciones
- No podrá aplicar ningún concepto que reduzca su base para el cálculo
Facturas
- Entregar facturas electrónicas a tus clientes.
Pagos provisionales
Límite de ingresos
- Si tus ingresos exceden o proyectas que excedan de $300,000 pesos al año, incluidos sueldos e intereses o percibes otro tipo de ingresos (servicios profesionales, actividades empresariales, arrendamiento, etc.) entonces el ISR retenido será un pago provisional.
Declaraciones
- Presenta pago provisional
- Presenta declaración anual
- Presenta declaración DIOT
Duración
Deducciones
- Podrá considera las deducciones para reducir su base para el cálculo del impuesto
Facturas
- Entregar facturas electrónicas a tus clientes.
Retenciones
| Actividad | Retención de ISR | Retención de IVA |
|---|---|---|
| Transporte de pasajeros o bienes. | 0.021 | 0.08 |
| Venta de bienes o servicios. | 0.01 | 0.08 |
| Arrendamiento de bienes inmuebles. | 0.04 | 0.08 |
Calculadora
| Actividad | ||
| Modalidad: | ||
| Concepto | ||
|---|---|---|
| Ingresos por la plataforma | ||
| Ingresos por el usuario | ||
| Ingresos totales | ||
| Deducciones totales | ||
| ISR | IVA | |
| Base | ||
| Tasas de retención | ||
| Impuesto a cargo | ||
| Impuestos retenidos | ||
| Impuestos por pagar | ||
Orientación fiscal
Te hemos presentado las características generales del régimen, sin embargo si quieres profundizar te dejamos el siguiente enlace. Además nos ponernos a tus ordenes para cualquier duda o consulta que tengas.