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Salarios

Salarios

¿Qué es el régimen salarios?

A partir del 1 de junio del 2020 entró en vigor el esquema tributario enfocado a las empresas extranjeras que prestan servicios digitales a usuarios en México por medio de aplicaciones móviles, obligándolas al pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por sus servicios.

Además si al prestar servicios digitales prestan servicios de intermediación, tendrán la obligación de retener tanto el Impuesto sobre la Renta (ISR) como el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Las personas físicas que obtienen ingresos por este medio declararan sus ganancias y realizaran el pago de los impuestos correspondientes de acuerdo a este régimen.

Plataformas sujetas a este régimen

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Ingresos por plataformas digitales-Uber
Ingresos por plataformas digitales-Didi
Ingresos por plataformas digitales-Didi Food
Ingresos por plataformas digitales-Cabify
Ingresos por plataformas digitales-Rappi
Ingresos por plataformas digitales-Airbnb
Ingresos por plataformas digitales-Booking
Ingresos por plataformas digitales-Expidia
Ingresos por plataformas digitales-Mercado Libre
Ingresos por plataformas digitales-Udemy
Ingresos por plataformas digitales-Amazon
Ingresos por plataformas digitales-Coursera
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Consulte el listado completo en este enlace.

¿Cuáles servicios digitales se incluyen?

  • Transporte terrestre de pasajeros.
  • Entrega de alimentos preparados.
  • Entrega de bienes (distintos de alimentos preparados).
  • Hospedaje.
  • Comercio de bienes.
  • Descarga o acceso contenido digital.
  • Clubes en línea y páginas de citas.
  • Enseñanza a distancia, test o ejercicios.

Opciones del régimen fiscal

Pago definitivo

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    Límite de ingresos

    • No rebasar los $300,000 pesos de ingresos en el año. Incluidos sueldos e intereses u otro tipo de ingresos (servicios profesionales, actividades empresariales, arrendamiento, etc.).
    • En esta opción el pago será igual a la retención efectuada, a menos que reciba ingresos en efectivo.

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    Declaraciones

    • Mensuales.
    • No presenta declaración anual.
    • No presenta declaración DIOT.

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    Duración

    Una vez ejercida la opción de pagos definitivos, ésta no podrá variarse durante un período de cinco años contados a partir de la fecha hayas presentado el aviso.

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    Deducciones

    • No podrá aplicar ningún concepto que reduzca su base para el cálculo

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    Facturas

    • Entregar facturas electrónicas a tus clientes.

Pagos provisionales

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    Límite de ingresos

    • Si tus ingresos exceden o proyectas que excedan de $300,000 pesos al año, incluidos sueldos e intereses o percibes otro tipo de ingresos (servicios profesionales, actividades empresariales, arrendamiento, etc.) entonces el ISR retenido será un pago provisional.

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    Declaraciones

    • Presenta pago provisional
    • Presenta declaración anual
    • Presenta declaración DIOT

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    Duración

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    Deducciones

    • Podrá considera las deducciones para reducir su base para el cálculo del impuesto

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    Facturas

    • Entregar facturas electrónicas a tus clientes.

Retenciones

CálculoSalariosCálculoSeguridad social
Periodo IMSSPatrónTrabajador
Ingresos Cuota fija
Clase de riesgo:Excedente
AntigüedadPrestaciones en dinero
Gastos médicos y pensiones
Impuesto marginalRiesgo de trabajo
Cuota fijaInvalidez y vida
Impuesto a cargoGuarderias y prestaciones
SubsidioINFONAVIT
ISR a retener
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Precios servicio fiscal

beenhere

Orientación fiscal

Te hemos presentado las características generales del régimen, sin embargo si quieres profundizar te dejamos el siguiente enlace. Además nos ponernos a tus ordenes para cualquier duda o consulta que tengas.