Actividad empresarial 3 opciones.

Actividad empresarial 3 opciones

Introducción

El Código Fiscal de la Federación establece que se aplicara multa de hasta $9,250.00 pesos por no solicitar la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes cuando se esté obligado a hacerlo o hacerlo extemporáneamente.

Por eso hay que cumplir con esta obligación pero ¿Cuál es el régimen fiscal que mas conviene?, orientar en este tema es el objetivo de Contabilidad Global para evitar riesgos. Actividad empresarial 3 opciones en México es un artículo que le permitirá observar cual es la opción que más le conviene de acuerdo a su tamaño y objetivos.

Concepto Actividad Empresarial

La actividad empresarial se define en términos del Código Fiscal de la Federación como:

Articulo 16. Se entenderá por actividades empresariales las siguientes:

  1. Las comerciales…
  2. Las industriales entendidas como la extracción, conservación o transformación de materias primas…
  3. Las agrícolas que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha…
  4. Las ganaderas que son las consistentes en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales…
  5. Las de pesca que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda clase de especies marinas y de agua dulce…
  6. Las silvícolas que son las de cultivo de los bosques o montes, así como la cría, conservación, restauración, fomento y aprovechamiento…

La definición de actividad empresarial es más amplia si quiere conocer los detalles puede consultar el texto de la ley que se desplegara en el siguiente enlace.

Art. 16 CFF
Artículo 16.- Se entenderá por actividades empresariales las siguientes:
I. Las comerciales que son las que de conformidad con las leyes federales tienen ese carácter y no están comprendidas en las fracciones siguientes.
II. Las industriales entendidas como la extracción, conservación o transformación de materias primas, acabado de productos y la elaboración de satisfactores.
III. Las agrícolas que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la primera enajenación de los productos obtenidos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
IV. Las ganaderas que son las consistentes en la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales, así como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
V. Las de pesca que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda clase de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la captura y extracción de las mismas y la primera enajenación de esos productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
VI. Las silvícolas que son las de cultivo de los bosques o montes, así como la cría, conservación, restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los mismos y la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
Se considera empresa la persona física o moral que realice las actividades a que se refiere este artículo, ya sea directamente, a través de fideicomiso o por conducto de terceros; por establecimiento se entenderá cualquier lugar de negocios en que se desarrollen, parcial o totalmente, las citadas actividades empresariales.

Definición actividades comerciales

La definición de las actividades comerciales se origina en el Código de Comercio a continuación encontraras un resumen del Artículo 75 La Ley donde establece actos de comercio:

  1. Todas las adquisiciones, enajenaciones y alquileres…
  2. Las compras y ventas de bienes inmuebles, cuando se hagan con propósito de especulación…
  3. Compra y venta de acciones y obligaciones de las sociedades mercantiles;
  4. Los contratos relativos y obligaciones del estado ú otros títulos de crédito corrientes en el comercio;
  5. Las empresas de abastecimientos , suministros, de construcciones, trabajos públicos y privados…
Art. 75 CCo
Artículo 75.- La ley reputa actos de comercio:

I.- Todas las adquisiciones, enajenaciones y alquileres verificados con propósito de especulación comercial, de mantenimientos, artículos, muebles o mercaderías, sea en estado natural, sea después de trabajados o labrados;
II.- Las compras y ventas de bienes inmuebles, cuando se hagan con dicho propósito de especulación comercial;
III.- Las compras y ventas de porciones, acciones y obligaciones de las sociedades mercantiles;
IV.- Los contratos relativos y obligaciones del Estado ú otros títulos de crédito corrientes en el comercio;
V.- Las empresas de abastecimientos y suministros;
VI.- Las empresas de construcciones, y trabajos públicos y privados;
VII.- Las empresas de fábricas y manufacturas;
VIII.- Las empresas de trasportes de personas o cosas, por tierra o por agua; y las empresas de turismo.
IX.- Las librerías, y las empresas editoriales y tipográficas;
X. Las empresas de comisiones, de agencias, de oficinas de negocios comerciales, casas de empeño y establecimientos de ventas en pública almoneda;
XI.- Las empresas de espectáculos públicos;
XII.- Las operaciones de comisión mercantil;
XIII.- Las operaciones de mediación de negocios mercantiles;
XIV.- Las operaciones de bancos;
XV.- Todos los contratos relativos al comercio marítimo y a la navegación interior y exterior;
XVI.- Los contratos de seguros de toda especie;
XVII.- Los depósitos por causa de comercio;
XVIII.- Los depósitos en los almacenes generales y todas las operaciones hechas sobre los certificados de depósito y bonos de prenda librados por los mismos;
XIX.- Los cheques, letras de cambio o remesas de dinero de una plaza a otra, entre toda clase de personas;
XX.- Los vales ú otros títulos a la orden o al portador, y las obligaciones de los comerciantes, a no ser que se pruebe que se derivan de una causa extraña al comercio;
XXI.- Las obligaciones entre comerciantes y banqueros, si no son de naturaleza esencialmente civil;
XXII.- Los contratos y obligaciones de los empleados de los comerciantes en lo que concierne al comercio del negociante que los tiene a su servicio;
XXIII.- La enajenación que el propietario o el cultivador hagan de los productos de su finca o de su cultivo;
XXIV. Las operaciones contenidas en la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito;
XXV.- Cualesquiera otros actos de naturaleza análoga a los expresados en este código.
En caso de duda, la naturaleza comercial del acto será fijada por arbitrio judicial.

Una vez aclarados los conceptos veamos las comparaciones del artículo “Actividad empresarial 3 opciones”.

Seleccionar el régimen fiscal más conveniente, es un ejercicio que se basa en el conocimiento de la actividad a desarrollar y el marco legal vigente. Para avanzar de forma segura y tomar una buena decisión el emprendedor debe tener identificados y definidos los objetivos del negocio, su historia fiscal y modelo de negocio. Bajo esta premisa se presentan aquí las implicaciones del marco legal a las actividades empresariales como persona física y como persona moral. A continuación le presentamos un vídeo donde se realizan las comparaciones sobre obligaciones, facilidades y requisitos de actividad empresarial 3 opciones en México.

Listado comparativo actividades empresariales

ConceptoRIFGeneral de LeyPersona Moral
Gastos de constitución o notariales para iniciar actividades.NoNoSi
Atracción de talentos al negocio (socios capitalistas o industriales).DifícilDifícilFácil
Hay libertad de decisiones.TotalTotalAdministrador
único o consejo
Normas para la distribución y uso de las utilidades.NingunaNingunaCUCA y CUFIN
Obligación de liquidar el capital de la empresa.NoNo
La empresa trasciende a los socios.NoNo
Asume responsabilidad ilimitada la persona física.No
Momento de acumulación de los ingresos.CobroCobroEntrega del bien
o expedición del comprobante.
Deducciones.ComprasComprasCosto de ventas
Declaración.BimestralMensualMensual
Declaración anual.No
Tasa ISR máxima.35%35%30%
Reducción del Impuesto Sobre la Renta.NoNo
Tasa de IVA.16%16%16%
Límite de ingresos obtenidos el año anterior.2 millonesSin límiteSin límite
Máximo periodo de permanencia.10 añosSin límiteSin límite
Limitaciones para socios, accionistas e integrantes de personas morales, bienes raíces, comisionistas, espectáculos públicos.NoNo
Inscripción.NoNo
Conservación de comprobantes.
Registro de las operaciones
en sistemas electrónicos.
No
Llevar contabilidadNo
Expedir comprobantes por los ingresos.
Condición para salir de este régimen.No cumplir, o hacerlo extemporáneamente en 2 ocasionesNingunaNinguna

En todos los casos deben tramitar su e.firma (antes firma electrónica) y elaborar facturas dentro del esquema del CFDI 3.3 vigente. Debido a los diversos cambios que tuvo la facturación electrónica hablaremos de este tema con más detalle en otro artículo. Si estas pensando en vender tu vehículo usado y formas parte de las actividades empresariales revisa este artículo. Evite costos innecesarios asesórese, disminuya la incertidumbre, mantenga el control de su negocio y haga más efectiva su actividad empresarial. Agradecemos su atención y lo invitamos a que nos haga llegar sus dudas o comentarios sobre “Actividad empresarial 3 opciones” u otro tema.

Cumplimiento de obligaciones fiscales

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3 opciones para actividad empresarial en México.
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3 opciones para actividad empresarial en México.
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Comparativa del marco legal entre las 3 opciones para actividad empresarial en México.
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